Dieses Foto vom Freitag, 12. Juni 2015, zeigt ein Diebold-Aktienzertifikat auf den Namen Elliot… Ness, in Fort Lauderdale, Fla. Eliot Ness, der berühmte Prohibitions-Agent, der die „Unberührbaren“ bei ihrem Kreuzzug gegen die Alkoholschmuggelgeschäfte des Chicagoer Gangsters Al Capone anführte, wurde später zum Top-Manager des Bankdienstleisters Diebold Inc. Ein Teil seiner Vergütung scheint aus Aktien des Unternehmens bestanden zu haben, die kürzlich in Florida auftauchten und einen neuen Rechtsstreit zwischen dem Unternehmen und dem Ness-Nachlass auslösten. (AP Photo/Alan Diaz)
Eine Aktiengesellschaft zu gründen ist ein großer Schritt auf dem Weg eines Unternehmens. Aber es ist auch ein verwirrender Schritt. Schließlich gibt es eine Vielzahl von Optionen, wie eine LLC (Limited Liability Company), S-Corporation und C-Corporation.
Doch für Unternehmen in der Frühphase ist die LLC in der Regel die beliebteste. Warum ist das so?
Nun, lassen Sie uns einen Blick darauf werfen:
Weniger Papierkram und Prozeduren: Hey, ein Unternehmen zu führen ist zeitaufwendig. Wenn überhaupt, war ein Hauptgrund, warum die LLC gegründet wurde – was in den 1970er Jahren geschah -, um den Prozess weniger lästig zu machen. Denken Sie daran, dass Sie in den meisten Staaten nur eine Gebühr zahlen müssen, die Gründungsurkunde einreichen (was ziemlich einfach zu erledigen ist und oft online erfolgt) und vielleicht jährliche Einreichungen machen (die ebenfalls ziemlich unkompliziert sind).
Nun bedeutet dies nicht, dass Sie Ihre LLC mit minimalem Aufwand betreiben sollten! Es ist ratsam, eine Betriebsvereinbarung zu erstellen (besonders wenn Sie Partner haben). Darin wird die Führung der LLC festgelegt, z.B. mit Abstimmungen, Gewinn-/Verlustverteilung, Vergütung, Vollmachten und so weiter. Eine Betriebsvereinbarung kann ein effektiver Weg sein, um eine stärkere Führung zu ermöglichen.
Noch etwas: Es ist eine gute Idee, zumindest einen Anwalt Ihre Dokumente überprüfen zu lassen.
Steuern: Standardmäßig wird eine LLC als „pass through entity“ behandelt – das heißt, die Gewinne und Verluste gehen direkt an die Eigentümer. Für eine Ein-Mann-LLC bedeutet dies, dass die Erstellung einer Steuererklärung normalerweise einfach ist. Sie müssen ein Schedule SE für die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit einreichen und auch ein Schedule C, um die Einnahmen und Abzüge detailliert aufzuführen.
Bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern werden die Dinge komplizierter. Zum Beispiel müssen Sie eine Partnerschaftserklärung (genannt 1065) und K-1’s für jedes Mitglied einreichen (dies zeigt die Zuweisungen von Gewinnen, Verlusten und Gutschriften).
Ungeachtet dessen bedeutet die Pass-Through-Funktion, dass Sie in der Lage sein können, Verluste von anderen Einkünften abzuziehen, was ein schöner Vorteil sein kann. Oh, und wenn das nicht so wichtig ist, erlaubt Ihnen die LLC, zu wählen, ob Sie als C-Corporation oder als S-Corporation besteuert werden wollen. Mit anderen Worten, es ist eine gute Idee, die verschiedenen Methoden zu vergleichen, um zu sehen, welche die maximalen Steuervorteile bietet.
Beschränkte Haftung: Dies ist vielleicht die größte Attraktion einer LLC (denken Sie daran, dass Sie auch bei einer C-Corp und S-Corp einen begrenzten Haftungsschutz erhalten). Das bedeutet, dass Sie in der Regel Ihr persönliches Vermögen schützen können, wenn es zu einem Rechtsstreit oder Konkurs Ihrer Firma kommt.
Zugegeben, dies ist nicht absolut. Wenn Sie grob fahrlässig handeln, einen Betrug begehen oder eine Straftat begehen, dann werden Sie wahrscheinlich keinen Haftungsbeschränkungsschutz erhalten. Das ist wahrscheinlich auch der Fall, wenn Sie einen Mietvertrag unterschreiben oder einen Kredit von einer Bank bekommen (leider müssen Sie dann wahrscheinlich eine persönliche Garantie unterschreiben).
Aber zum größten Teil ist der Haftungsbeschränkungsschutz sehr mächtig. Seien wir ehrlich, Unternehmen in der Anfangsphase sind sehr riskant.
Nachlassplanung: Eine LLC kann in einen Living Trust eingebettet werden, was Steuervorteile und eine bessere Nachlassplanung ermöglichen kann. Aber natürlich ist dies ein sehr kompliziertes Thema und benötigt die Hilfe eines qualifizierten Anwalts.
Die Nachteile? Keine Entität ist perfekt. Und ja, die LLC ist nicht für alle Unternehmen ideal. Tatsächlich ist einer der größten Nachteile, dass sie nicht besonders gut für die Geldbeschaffung geeignet ist, insbesondere von VCs. Es ist schwierig, den Schutz von Aktien zu strukturieren (z. B. Prioritäten bei Dividenden und Liquidationen), die Verwaltung ist tendenziell zu flexibel (es gibt keinen Vorstand) und sogar die Pass-Through-Steuereigenschaft kann ein Problem sein (der Grund dafür ist, dass VCs steuerbefreite Investoren haben können). Wenn Sie also beabsichtigen, erhebliche Geldbeträge zu beschaffen, sollten Sie sich stattdessen die C-Corp ansehen. In den meisten Fällen wird die LLC die Dinge wahrscheinlich nur zu kompliziert machen und könnte sogar potenzielle Investoren abschrecken.
Und Online-Rechtsdienstleistungen: Ja, es gibt verschiedene Unternehmen wie CorpNet, die den Prozess der notwendigen Einreichungen, der laufenden Berichte und der Bereitstellung von Dienstleistungen wie einem registrierten Vertreter rationalisieren können – zu erschwinglichen Preisen.
Tom Taulli, ein JD und Enrolled Agent, hat eine Reihe von Büchern für Unternehmer geschrieben, wie z. B. Launching Your LLC: A Super-Easy Guide.