Las empresas pagan los impuestos sobre la propiedad de los bienes inmuebles de la misma manera que los particulares, sobre el valor de tasación de esa propiedad.
Si su empresa es propietaria de bienes inmuebles, debe pagar el impuesto sobre la propiedad de los mismos. Del mismo modo que los particulares pagan el impuesto sobre bienes inmuebles por el valor de tasación de sus viviendas, las empresas pagan el impuesto sobre bienes inmuebles por el valor de tasación de sus bienes inmuebles (terrenos y edificios). Si el inmueble se vende, el impuesto del año se distribuye entre el anterior y el nuevo propietario, en función de la parte del año en que hayan sido dueños de la propiedad.
El impuesto sobre la propiedad se denomina impuesto ad valorem (sobre el valor) porque se calcula sobre el valor de la propiedad. El valor de una propiedad a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles no es el mismo que el valor justo de mercado. El valor lo determina el tasador de la propiedad basándose en el valor tasado (calculado).
Un tasador no es un evaluador. Un tasador comercial determina el valor justo de mercado de una propiedad para una venta o un préstamo o seguro.
¿Cómo se calculan y pagan los impuestos sobre la propiedad?
Los impuestos sobre la propiedad son evaluados por las entidades locales -pueblos, ciudades, condados, aldeas- para fines locales, como escuelas, carreteras, mejoras en la infraestructura.
Cuando usted adquiere un bien inmueble para su negocio, la propiedad será registrada en la autoridad fiscal correspondiente, y usted recibirá información sobre los cambios en su valor estimado y la cantidad de impuestos que debe cada año.
Después de recibir la evaluación, usted recibirá la factura de impuestos basada en esa evaluación. Sí, es posible impugnar el importe evaluado. La factura de evaluación debe tener información sobre el proceso para hacerlo, o puede que tenga que ponerse en contacto con su localidad para obtener información sobre este proceso.
Deducir el impuesto sobre la propiedad como un gasto de negocio
El IRS dice que usted puede deducir los impuestos sobre la propiedad, pero ponen algunas limitaciones y restricciones sobre qué parte de su impuesto sobre la propiedad es deducible como un gasto de negocio:
Puede deducir la parte de su impuesto sobre la propiedad que se recauda en base al valor de tasación.
No puede deducir ninguna porción de su impuesto a la propiedad que se recaude en «beneficio local». El IRS dice que esto es
«los impuestos cobrados por «beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de su propiedad. Estos incluyen las evaluaciones de las calles, aceras, tuberías de agua, líneas de alcantarillado y aparcamientos públicos. Usted debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad de la evaluación.»
Sólo para confundir el asunto, aún más, el IRS dice que usted puede deducir la parte de los impuestos de beneficio local si son para el mantenimiento, reparaciones, o cargos por intereses. Tendrás que mirar bien la factura del impuesto de bienes inmuebles y separarla en la parte imponible y la no imponible.
Consulte con su autoridad fiscal local para obtener más información sobre los impuestos sobre bienes inmuebles de su propiedad comercial. Dado que los impuestos sobre la propiedad son específicos de cada estado, también podría ir a su motor de búsqueda y escribir «impuestos sobre la propiedad» para obtener más información.
Impuestos sobre la propiedad en una venta de negocios
Si usted compra o vende un negocio, incluyendo la propiedad del negocio, o compra o vende sólo la propiedad del negocio, tanto el comprador como el vendedor deben compartir los impuestos sobre la propiedad, de acuerdo con la porción de tiempo que cada uno poseía la propiedad durante el año fiscal.