ベンダー、インディペンデント・コントラクター、フリーランサー、ギグワーカーなどを雇用し、ビジネスに関連して600ドル以上の支払いを行った場合、IRS Form 1099-MISCを作成して発行し、所得税の申告をしてもらう必要があります。
フォーム1099-MISCとは？
IRSフォーム1099-MISCは、すべての非雇用者報酬からの収入をまとめたものです。 これはIRSに提出される情報提供書で、IRSが業者からの支払いと納税申告書に記載されている所得を照合するためのものです。
1099-MISCは、インディペンデント・コントラクターや中小企業、SやCレベルの企業ではないあらゆる企業が、正確に収入を報告し、支払うべき金額を決定するために使用するものです。 1年間に600ドル以上の支払いをしたすべての業者に、Form 1099-MISCを送付する必要があります。
従業員以外の報酬に加えて、不動産管理会社から借りている場合を除き、家賃の支払いにも1099を提出する必要があるでしょう。 事業者に支払った家賃は、フォーム1099に記載しなければなりません。
これらのルールにはいくつかの例外があります。
1099-MISCフォームは、支払いを処理する第三者のネットワークやベンダーを報告するために必要なフォーム1099-Kと混同してはいけません。
インディペンデント・コントラクターやインディペンデント・コントラクターを雇用している人は、暦年中に受け取った総支払額を報告するために1099-MISCフォームを、また、クレジットカード決済会社を通じて行われた支払いを報告するために1099-Kフォームを用意しなければなりません。
インディペンデント・コントラクターとは
インディペンデント・コントラクターとは、インディペンデント・コントラクター契約書のような契約書に記載された特定の条件の下で、他の会社に商品やサービスを提供する一時的な労働者のことです。
独立した契約者は自営業者であり、通常はプロジェクトごとに報酬が支払われ、雇用主は彼らの給与から税金を源泉徴収する義務はありません。
従来の労働者のようにフォームW-2を受け取る代わりに、独立した契約者はフォーム1099から受け取った自営業所得情報を報告しなければなりません。
雇用主は独立請負人に対して、連邦所得税、州税、失業税、社会保障費、メディケア費などを源泉徴収する必要がないため、正社員よりもフリーランスを雇ったほうがはるかに安上がりになります。 分類を間違えると、IRSから多額の罰金やペナルティが科せられます。
Are there there is a perks for the Independent Contractor?
雇用主としては、インディペンデント・コントラクターの利点は非常に明白です。 雇用税がかからないので、中小企業のオーナーにとっては特に魅力的です。 しかし、このような関係にある独立請負人には、何か特典があるのでしょうか？
独立請負人の欠点
独立請負人の大きな欠点は、技術的には自分自身のビジネスであり、その結果、雇用者が通常支払う他のすべての税金に加えて、自営業税を支払わなければならないことです。
他の大きな、そしてより明白な欠点は、独立請負人が自分で推定納税額を計算しなければならないことです。
独立請負人の特典
独立請負人は、同じ給料のW-2契約者よりも、より多くの収入を得ることができます。 これは、もちろん税金がかからないからです。 そのため、その気になれば、資金をより積極的に投資することができるのです。
インディペンデント・コントラクターはビジネス・オーナーとして扱われ、自営業税を支払わなければなりませんが、個人事業主としての立場から、多くのものをビジネス・コストとして計上することができます。 これは、仕事のために購入した機器、仕事のために使用した光熱費、さらには必要な交通費なども含まれます。
健康保険は雇用主から独立した契約者に提供される一般的なベネフィットではないため、契約者は市場で保険を購入する可能性が高くなります。
最後になりましたが、納税期間中に細心の注意を払い、多くの報告義務を果たす必要があるにもかかわらず、もう一つの大きな特典、それは「自由」です。
インディペンデント・コントラクターのみなさん。 税金の季節になっても油断してはいけません。
インディペンデント・コントラクターの皆様へ：税金の季節になっても油断しないでください。 メディケア税とソーシャルセキュリティ税を計算し、全体的な税負担を軽減することができます。 また、自分のファイリングステータス、結婚している場合のファイリング、子供の税額控除、世帯主のステータス、その他の税額控除なども考慮する必要があります。
インディペンデント・コントラクターの場合、項目別の控除があると思いますが、このTax Estimatorは、どのようなものを準備しておくべきかのアイデアを得るのに役立ちます。
1099sの期限はありますか
はい、企業は1月31日までにすべてのコントラクターに1099sを送らなければなりません（W-2sを送るのと同じ期限です）。
期限を過ぎた場合のペナルティは？
期限を過ぎた場合のペナルティは、1フォームあたり30ドルから100ドル、最高で年間50万ドルです。
では、1099をどのように作成すればよいのでしょうか？
ここでは、IRSのガイドラインと申請要件を遵守しながら1099を作成するための6つの簡単なステップをご紹介します。
Check your work
1099のプロセスを開始する前に、請負業者やベンダーに関するすべての正しい情報を持っていることを確認してください。 各ベンダーについては、名前、住所、社会保障番号（SSN）または雇用者識別番号（EIN）が記載されたW-9フォームがすでに用意されているはずです。
1099プロセスを開始する前に、各ベンダーに情報の変更がないか確認することをお勧めします。 契約者がW-9を提出していない場合や、特定の情報を省略している場合、IRSは契約者の給与の28%を源泉徴収し、これを直接IRSに送ることができるとしています。
Get your 1099s
正確な情報が得られたら、いよいよ1099を発行します。 Form 1099-MISCをダウンロードしたものやIRSのサンプルは使えません。 紙で申告する場合は、すべての1099を処理するために使用されるIRSのスキャナーで読み取れる特定のフォームを使用する必要があります。
これらのフォームは、IRSに電話（1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676)）するか、IRSのウェブサイトから注文できます。
また、これらのフォームを入手する別の方法もあります。いくつかのオフィス用品店で注文することもできますし、QuickBooksのような財務ソフトウェアを使って、オンラインで1099を作成、配布、電子申告することもできます。
フォームの記入
請負業者の情報とフォームが手に入ったら、いよいよ記入を始めましょう。 まず、あなたの連邦納税者番号（SSNまたはEIN）を記入します。
各1099には、コントラクターに支払われた金額も記載する必要があり、ボックス7の “Non-Employee Compensation “に記入されます。
最後に、契約者の納税者番号が正確であることを確認してください。 これは通常、社会保障番号です）。 これを、仕事をした各コントラクターに対して繰り返します。 1099プロセスを既存の財務ソフトウェアと統合することで、これらの情報が自動的に生成・入力され、時間を節約し、人的ミスの可能性を減らすことができます。
フォームの送付
次のプロセスは、フォームの送付です。 2月1日までに、各1099コピーBを契約者に郵送または手渡しする必要があります。 この期限を守らないと、上述のIRSのペナルティ料金が発生します。
Mail form 1096 to the IRS
IRS Form 1096は、あなたの申告書（この場合、1099s）の合計をまとめたものです。 郵送で申告する場合は、フォーム1096と各フォーム1099のコピーAを、2月29日までにIRSに郵送しなければなりません。
Keep a record of your filing
IRSに提出した情報に疑問が生じたときのために、コピーCを必ず保管しておいてください。
Making tax season with contractors a breeze
1099の準備と提出は、非常に面倒で時間のかかる作業です。
この記事を参考にしながら作業を進めていきますが、もし大変な作業になってしまったら、他の場所で助けを求めるべきです。 QuickBooks Payrollのようなオンライン給与計算ソフトは、プロセスを自動化し、時間とフラストレーションを軽減するのに役立ちますし、会計士や税務署員もプロセスの管理に役立ちます。