Co to jest Średni Okres Windykacji?
Średni okres spływu należności to czas, w którym firma otrzymuje płatności od swoich klientów w postaci należności (AR). Firmy obliczają średni okres spływu należności, aby upewnić się, że mają wystarczającą ilość gotówki w ręku, aby spełnić swoje zobowiązania finansowe.
Średni okres spływu należności jest obliczany poprzez podzielenie średniego salda należności przez całkowitą sprzedaż kredytową netto w danym okresie i pomnożenie ilorazu przez liczbę dni w okresie.
Średni okres spływu należności jest najważniejszy dla firm, których przepływy pieniężne są w dużym stopniu uzależnione od należności.
Średnie okresy spływu należności są ważne dla przedsiębiorstw, które w dużym stopniu polegają na swoich przepływach pieniężnych.
Zrozumienie średniego okresu spływu należności
Średni okres spływu należności reprezentuje średnią liczbę dni pomiędzy datą dokonania sprzedaży kredytowej a datą zapłaty za tę sprzedaż przez nabywcę. Średni okres inkasa firmy jest wskaźnikiem skuteczności jej praktyk zarządzania należnościami. Firmy muszą być w stanie zarządzać swoim średnim okresem inkasa, aby zapewnić, że działają bezproblemowo.
Niższy średni okres inkasa jest ogólnie bardziej korzystny niż wyższy średni okres inkasa. Niski średni okres inkasa wskazuje, że organizacja szybciej zbiera płatności. Jest jednak pewien minus, ponieważ może to wskazywać, że jej warunki kredytowe są zbyt surowe. Klienci mogą szukać dostawców lub usługodawców z bardziej łagodnymi warunkami płatności.
Średni bilans należności jest obliczany poprzez dodanie bilansu otwarcia w należnościach (AR) i bilansu końcowego w należnościach i podzielenie tej sumy przez dwa. Przy obliczaniu średniego okresu inkasa dla całego roku, dla uproszczenia, można stosować 365 jako liczbę dni w jednym roku.
Średni okres inkasa
Przykład średniego okresu inkasa
Powiedzmy, że firma ma średnie saldo należności za rok w wysokości 10 000 USD. Całkowita sprzedaż netto odnotowana przez firmę w tym okresie wyniosła 100 000 USD. Aby obliczyć średni okres inkasa należności, korzystamy z następującego wzoru:
(($10,000 ÷ $100,000) x 365).
Średni okres inkasa należności wynosiłby zatem 36,5 dnia – nie jest to zły wynik, biorąc pod uwagę, że większość firm inkasuje należności w ciągu 30 dni. Ściąganie należności w stosunkowo krótkim i rozsądnym okresie daje firmie czas na spłatę swoich zobowiązań.
Jeśli średni okres ściągania należności w tej firmie jest dłuższy – np. ponad 60 dni – musiałaby ona przyjąć bardziej agresywną politykę ściągania należności, aby skrócić ten okres.
Key Takeaways
- Średni okres inkasa to czas, jaki firma potrzebuje na otrzymanie płatności należnych od swoich klientów.
- Przedsiębiorstwa obliczają średni okres inkasa, aby upewnić się, że mają wystarczająco dużo gotówki w ręku, aby spełnić swoje zobowiązania finansowe.
- Niski średni okres inkasa wskazuje, że organizacje szybciej zbierają płatności.
Obrót należności
Średni okres inkasa jest ściśle związany ze wskaźnikiem obrotu należnościami. Wskaźnik rotacji kont oblicza się, dzieląc całkowitą sprzedaż netto przez średnie saldo należności.
W poprzednim przykładzie rotacja należności wynosi 10 (100 000 USD ÷ 10 000 USD). Średni okres spływu należności może być obliczony na podstawie rotacji należności poprzez podzielenie liczby dni w okresie przez metrykę. W tym przykładzie, średni okres inkasa jest taki sam jak poprzednio i wynosi 36,5 dnia (365 dni ÷ 10).
Porównywalność
Średni okres inkasa nie ma dużej wartości jako samodzielna liczba. Zamiast tego, można uzyskać więcej korzyści z jego wartości, używając go jako narzędzia porównawczego.
Najlepszym sposobem, w jaki firma może odnieść korzyści, jest konsekwentne obliczanie średniego okresu inkasa i wykorzystywanie tej liczby w czasie do poszukiwania trendów we własnej działalności. Średni okres inkasa może być również wykorzystany do porównania jednej firmy z jej konkurentami, zarówno indywidualnie, jak i grupowo. Podobne firmy powinny generować podobne wskaźniki finansowe, więc średni okres spływu należności może być użyty jako punkt odniesienia w stosunku do wyników innej firmy.
Firmy mogą również porównywać średni okres spływu należności z warunkami kredytowymi udzielonymi klientom. Na przykład, średni okres spływu należności wynoszący 25 dni nie jest tak niepokojący, jeśli faktury są wystawiane z terminem płatności 30 netto. Jednakże, bieżąca ocena zaległości w spłacie należności ma bezpośredni wpływ na przepływy pieniężne organizacji.
Spłaty według branż
Nie wszystkie firmy radzą sobie z kredytami i gotówką lub należnościami w ten sam sposób. Chociaż gotówka w kasie jest ważna dla każdej firmy, niektóre z nich bardziej polegają na swoich przepływach pieniężnych niż inne.
Na przykład, sektor bankowy opiera się w dużym stopniu na należnościach z powodu pożyczek i kredytów hipotecznych, które oferuje konsumentom. Ponieważ opiera się na dochodach generowanych przez te produkty, banki muszą mieć krótki czas zwrotu należności. Jeśli mają luźne procedury zbierania i polityki w miejscu, dochody spadnie, co oznacza szkody finansowe.
Nieruchomości i firmy budowlane również polegać na stałych przepływów pieniężnych w celu zapłaty za pracę, usługi i dostawy. Te branże niekoniecznie generują dochód tak łatwo jak banki, dlatego ważne jest, aby osoby pracujące w tych branżach wystawiały rachunki w odpowiednich odstępach czasu, ponieważ sprzedaż i budowa wymagają czasu i mogą być narażone na opóźnienia.
Często zadawane pytania
Dlaczego średni okres inkasa jest ważny?
Średni okres spływu należności jest wskaźnikiem skuteczności praktyk zarządzania należnościami firmy i jest najważniejszy dla firm, których przepływy pieniężne są w dużej mierze uzależnione od należności. Firmy muszą być w stanie zarządzać swoim średnim okresem spływu należności, aby zapewnić sobie wystarczającą ilość gotówki, aby sprostać swoim zobowiązaniom finansowym.
Jak oblicza się średni okres spływu należności?
Średni okres inkasa jest obliczany poprzez podzielenie średniego salda należności przez całkowitą sprzedaż kredytową netto w danym okresie i pomnożenie ilorazu przez liczbę dni w okresie. Tak więc, jeśli firma ma średnie saldo należności za rok w wysokości $10,000 i całkowitą sprzedaż netto w wysokości $100,000 to średni okres inkasa wyniesie (($10,000 ÷ $100,000) x 365), czyli 36.5 dnia.
Dlaczego niższy średni okres inkasa jest lepszy?
Niższy średni okres inkasa jest generalnie bardziej korzystny niż wyższy średni okres inkasa, ponieważ wskazuje na to, że organizacja jest bardziej efektywna w zbieraniu płatności. Jednakże, jest też minus, ponieważ może wskazywać, że warunki kredytowe są zbyt surowe, co może spowodować utratę klientów na rzecz konkurentów z bardziej łagodnymi warunkami płatności.