Updated July 8, 2020:
What is a 1099 Contractor?
Wykonawca 1099 jest osobą, która pracuje niezależnie, a nie dla pracodawcy. Istnieją znaczące różnice w zakresie prawnym pomiędzy zleceniobiorcą a pracownikiem. Podczas gdy praca może być podobna w swojej naturze, ważne jest, aby przestrzegać prawa w odniesieniu do podatków, płatności i tym podobnych.
What Is the Difference Between 1099 and W-2?
Formularze 1099 i W-2 są dwoma oddzielnymi formularzami podatkowymi dla dwóch typów pracowników. Niezależni kontrahenci używają formularza 1099, a pracownicy formularza W-2.
W przypadku pracowników W-2, wszystkie podatki są automatycznie potrącane z wypłaty i płacone rządowi przez pracodawcę. Kontrahenci są odpowiedzialni za płacenie własnych podatków od wynagrodzeń i przekazywanie ich rządowi co kwartał.
Pozycje W-2 kierują pracownikami co do sposobu, czasu i miejsca wykonywania pracy. Pracownicy, którzy wykonują zadania lub pracują nad indywidualnymi projektami będą podlegać pod 1099. Niezależny wykonawca jest w stanie zarobić na życie na własną rękę, a nie w zależności od pracodawcy.
Niezależni wykonawcy są często określani jako konsultanci, przedsiębiorcy, właściciele firm, freelancerzy, lub jako osoby samozatrudnione. Pracują oni dla wielu różnych klientów w danym czasie i nie są pracownikami żadnej konkretnej firmy.
The IRS ustanowił pewne testy w celu określenia, czy pracownik jest wykonawcą czy pracownikiem. Niezależny wykonawca jest uważany za oddzielną firmę i nie jest uważany za pracownika. Jeśli praca jest uważana za integralną część biznesu, osoba ta będzie prawdopodobnie pracownikiem. Tymczasowa lub nieistotna praca może sugerować status wykonawcy.
Jaka jest różnica pomiędzy wykonawcą a pracownikiem?
Pracownicy, ogólnie rzecz biorąc, nie mają dużej kontroli nad rodzajem pracy, którą będą wykonywać. Jednakże, pracownicy będą mieli korzyści i stabilność pracy w pełnym wymiarze godzin. Opieka zdrowotna jest często najbardziej pożądaną korzyścią.
Wykonawca nie jest uprawniony do żadnych świadczeń od pracodawcy. Niezależni wykonawcy mają więcej korzyści, jeśli chodzi o podatki. Jeśli używają własnych narzędzi lub materiałów do pracy, którą wykonują, mogą odliczyć te wydatki od podatku każdego roku.
Jak określić prawidłowy status pracy
Niezależny wykonawca może:
- Wykonać i utrzymać swój własny harmonogram.
- Stworzyć pewną metodę kończenia zadań.
- Podjąć pracę w razie potrzeby lub na zasadzie indywidualnej. Wykonawca może odrzucić oferty, jeśli sobie tego życzy.
- Dostarcza własny sprzęt i narzędzia.
- Ma więcej niż jednego klienta w tym samym czasie.
- Może zostać zwolniony w dowolnym momencie i może zdecydować, że nie przyjdzie do pracy.
- Może określić, czy praca jest stała czy tymczasowa.
- Zarabia lub ponosi straty z danego zadania.
- Być opłacany na podstawie per-job.
- Musisz inwestować w cały sprzęt.
- Musisz płacić za koszty działalności i podróży w razie potrzeby.
- Wynajmować i płacić asystentów.
Pracownik może:
- Mieć ustalony harmonogram przydzielonych godzin.
- Otrzymać szkolenie od firmy.
- Mieć zapewnione wszystkie narzędzia potrzebne do zakończenia pracy.
- Musi wykonać całą pracę zleconą przez pracodawcę.
- Ma tylko jednego pracodawcę.
Następujące pytania pozwolą określić typ stosunku pracy:
- Jak duża jest kontrola pracy i kto jest odpowiedzialny za tę kontrolę?
- Jaki jest poziom strat dla każdej strony w związku?
- Kto płaci za wszystkie dostawy i materiały używane do pracy?
- Czy pracownik jest istotną częścią biznesu?
- Jaki jest stopień, jeśli w ogóle, stałości?
Czy wykonawca musi płacić podatek dochodowy od dochodu?
Tak jak każdy inny, kto pracuje, niezależny wykonawca musi płacić podatek dochodowy. Kontraktorzy nie mają podatków zdejmowanych z ich wypłat na pokrycie Social Security i Medicare. Ponadto, niezależni wykonawcy nie mogą czekać do 15 kwietnia, aby zapłacić wszystkie podatki należne za poprzedni rok. Zamiast tego, niezależni wykonawcy będą musieli płacić kwartalne szacunkowe podatki. Jednakże, istnieje kilka wspaniałych odliczeń podatkowych dostępnych dla wykonawców.
How Much Should Contractors Charge for Their Services?
Każdy niezależny wykonawca może wymyślić kwotę, która zapłaci za wszystkie jego lub jej wydatki. Kwota ta musi również zrekompensować wykonawcy jego czas i doświadczenie oraz powinna zapewnić mu pewien zysk.
Jednakże bardzo ważne jest, aby wykonawca nie pobierał więcej niż wynosi stawka rynkowa za daną pracę.
Jak wykonawcy mogą zapewnić, że otrzymają zapłatę?
Ponieważ wykonywanie pracy jest bardzo ważne, równie ważne jest, aby wykonawca otrzymał zapłatę. Jeśli klient nie zapłaci po wystawieniu faktury, wykonawca może dochodzić zapłaty na drodze prawnej.
Czy pisemne umowy są konieczne?
Idealnym rozwiązaniem jest użycie pisemnej umowy przed wykonaniem jakiejkolwiek pracy dla klienta lub pracodawcy. Pomoże to uniknąć wszelkich sporów poprzez określenie opisu usług, które mają być wykonane. Umowa ta powinna jasno określać, jakie zadania wykonawca ma wykonać. Umowa będzie również zawierać, jakie zadania będą wykonywane i ile wykonawca będzie płacił za swoją pracę.
Umowa z wykonawcą może również pomóc wykazać, że dana osoba jest naprawdę niezależnym wykonawcą, a nie pracownikiem. Pokazuje ona również IRS, że wykonawca i firma zatrudniająca nawiązują relację niezależnego wykonawcy.
Kto podejmuje decyzje w sprawie klasyfikacji?
Firma zatrudniająca określi, w jaki sposób pracownik zostanie zaklasyfikowany w firmie. Pracownik może być zaklasyfikowany jako niezależny wykonawca lub pracownik.
Podatek skarbowy IRS i inne agencje rządowe podejmą ostateczną decyzję, jeśli zostanie ona poddana weryfikacji. IRS weźmie pod uwagę wiele czynników przy podejmowaniu decyzji, czy jesteś pracownikiem czy niezależnym wykonawcą.
Zalety samozatrudnienia
Istnieje wiele zalet samozatrudnienia:
- Jesteś swoim własnym szefem.
- Możesz potencjalnie otrzymać wyższe wynagrodzenie niż regularni pracownicy.
- Nie będziesz miał żadnego federalnego lub stanowego podatku potrącanego z twojej pensji.
- Możesz wziąć wiele odliczeń biznesowych na swoich podatkach.
Wady samozatrudnienia
Są też pewne wady samozatrudnienia:
- Możesz nie mieć pewności zatrudnienia.
- Możesz nie otrzymać wynagrodzenia.
- Musisz płacić własne podatki od samozatrudnienia.
- Jesteś osobiście odpowiedzialny za wszystkie długi biznesowe.
- Nie będziesz miał żadnych świadczeń zapewnianych przez pracodawcę.
- Nie otrzymasz zasiłku dla bezrobotnych.
- Nie masz pokrycia workers' compensation.
- Będziesz miał bardzo mało ochrony przed prawem pracy.
Odpowiedzialność podatkowa pracodawcy
Odpowiedzialność podatkowa pracodawcy jest określona przez status zatrudnienia pracownika. Kiedy pracownik jest zatrudniony, musi płacić stanowy i federalny podatek od bezrobocia. Pracownik jest również odpowiedzialny za płacenie podatku Social Security, składek na workers' compensation oraz składek rentowych do stanowego funduszu ubezpieczeniowego.
Jeśli pracownik jest wykonawcą, podmiot zatrudniający nie będzie zobowiązany do dokonywania tych płatności.
Jeśli pracodawca nie zdefiniuje pracownika poprawnie, może być odpowiedzialny za wszelkie zaległe podatki, w tym federalny podatek od bezrobocia i FICA.
Decyzje Sądu Najwyższego dotyczące statusu niezależnego wykonawcy
Sąd Najwyższy podjął decyzje, które odnoszą się do statusu niezależnego wykonawcy, takie jak:
- Jak istotne są świadczone usługi dla biznesu.
- Jak trwały jest stosunek pracy.
- Suma inwestycji wykonawcy w sprzęt i materiały.
- Możliwość zysku i straty wykonawcy.
- Ilość niezależności wykonawcy od organizacji biznesowej.
How Does the IRS Decide a Worker’s Status?
Istnieją trzy ogólne kryteria ustanowione przez IRS. Są to:
- Kontrola behawioralna
- Kontrola finansowa
- Typ relacji
Kontrola behawioralna. Pracodawca szkoli i kieruje pracą, w tym ilością przepracowanych godzin, narzędziami używanymi do pracy, określonymi zadaniami, które mają być wykonane i sposobem wykonania pracy. Jeśli tak jest, dana osoba jest pracownikiem. Pracownik, który sam ustala sobie godziny pracy i pracuje bez polecenia lub szkolenia jest uważany za niezależnego wykonawcę.
Kontrola finansowa. Określa jak pracownik jest opłacany. Obejmuje również to, czy pracownik może pracować dla innych osób w tym samym czasie oraz czy pracownik może ponosić straty lub czerpać zyski.
Typ relacji. Jeśli istnieje konkretny kontrakt w relacji, może to wskazywać, że ktoś jest niezależnym wykonawcą. Jednakże, pracownicy, którzy są uprawnieni do świadczeń są zazwyczaj uważani za pracowników.
Dwa Ograniczające Przymierza do Rozważenia przy Zatrudnianiu Niezależnego Kontrahenta
Umowa o zakazie pozyskiwania klientów lub pracowników z Twojej firmy. Ponadto, umowa o nieujawnianiu informacji zapobiega ujawnianiu przez pracownika wszelkich tajemnic handlowych lub informacji zastrzeżonych obecnych lub byłych pracodawców.
Sprawdź referencje przed zatrudnieniem niezależnego wykonawcy
Sprawdzenie przeszłości musi być przeprowadzone w celu sprawdzenia komercyjnych, finansowych i kryminalnych danych osoby. Sondaże pokazują, że do 70 procent pracodawców wymaga, aby pracownik został sprawdzony przed zatrudnieniem.
Jednakże pracodawca nie może użyć informacji dostarczonych w trakcie sprawdzania przeszłości w celu dyskryminacji kogokolwiek. Pracodawca musi zażądać sprawdzenia danych dla każdego kandydata. Nie zrobienie tego może być dyskryminujące. Nie jest legalne, na przykład, sprawdzenie kartoteki kryminalnej wszystkich kandydatów płci męskiej, ale nie kobiet.
Pracodawca może sprawdzić, czy pracownik oficjalnie ukończył studia. Pomoże to również potwierdzić historię pracy, która jest zawarta w aplikacji. Sprawdzenie przeszłości może również chronić pracodawcę przed odpowiedzialnością, która może się pojawić.
Płacenie niezależnemu wykonawcy
Płacenie niezależnemu wykonawcy jest dość łatwe. Rodzaj płatności w procesie powinien być nakreślony w umowie z niezależnym wykonawcą.
Godzinowo. Niektórzy wykonawcy wybrać do zapłaty na podstawie godziny. Może to obejmować tych, którzy robią programowanie komputerowe.
Przez zadanie. Kontraktorzy mogą być również wypłacane przez pracę. Kontrahent otrzyma ustaloną stawkę za każde wykonane zadanie.
Although a verbal contract is legal, it is always best to outline all of the details in a written contract. To zapobiegnie nieporozumieniom między stronami.
Umowa powinna określać jak często płatność jest należna, czy są jakieś kamienie milowe dla płatności, i wszystkie konkretne terminy potrzebne do pracy.
Gdy praca jest wykonana, a termin jest spełniony, wynagrodzenie ma być podane do wykonawcy. Nie może być pewne obawy ze strony strony zatrudniającego w odniesieniu do płacenia wykonawcy, takie jak:
- Co jeśli praca nie jest zakończona w uzgodnionym czasie?
- Co jeśli płatności nie mogą być dokonywane w sposób terminowy?
- Co jeśli jakość pracy nie jest dobra?
Wszystkie te warunki są tak samo ważne, jak każdy inny aspekt umowy i muszą być ustalone przed rozpoczęciem pracy. Nie będzie żadnego federalnego ani stanowego podatku dochodowego potrącanego z jakiejkolwiek części wypłaty dla niezależnego wykonawcy.
IRS Backup Withholding Notice
Podatek u źródła jest wymagany dla osób nie będących pracownikami, do których należą niezależni wykonawcy. Pracodawca nie może pobierać podatku dochodowego od osoby nie będącej pracownikiem, chyba że nie jest w stanie zweryfikować numeru ID podatnika wykonawcy.
Jeśli potrzebujesz pomocy, aby dowiedzieć się więcej o 1099 wykonawcach, możesz zamieścić swoją potrzebę prawną na rynku UpCounsel. UpCounsel akceptuje tylko najlepszych 5 procent prawników do swojej witryny. Prawnicy na UpCounsel pochodzą z takich szkół prawniczych jak Harvard Law i Yale Law i mają średnio 14 lat doświadczenia prawnego, w tym pracę z lub w imieniu firm takich jak Google, Menlo Ventures i Airbnb.