Amortization vs. Depreciation: An Overview
Koszty aktywów biznesowych mogą być ponoszone każdego roku przez okres użytkowania aktywów. Amortyzacja i odpisy amortyzacyjne to dwie metody obliczania wartości tych aktywów biznesowych. Kwoty wydatków są następnie wykorzystywane jako odliczenie podatkowe zmniejszające zobowiązania podatkowe firmy. W tym artykule dokonamy przeglądu amortyzacji, odpisów amortyzacyjnych oraz jednej z bardziej powszechnych metod stosowanych przez przedsiębiorstwa w celu rozłożenia kosztów aktywów. Kluczowa różnica pomiędzy wszystkimi trzema metodami polega na rodzaju wydatkowanych środków trwałych.
Key Takeaways
- Amortyzacja i umorzenie są dwiema metodami obliczania wartości aktywów biznesowych w czasie.
- Biznes będzie obliczyć te kwoty wydatków w celu wykorzystania ich jako odliczenia podatkowego i zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.
- Amortyzacja jest praktyka rozkładania kosztów wartości niematerialnych i prawnych w tym składnika aktywów w okresie użytkowania.
- Amortyzacja jest wydatkowanie środków trwałych przez okres ich użytkowania.
- Trzecia metoda wydatkowania aktywów biznesowych jest metoda amortyzacji, która jest metodą rachunkowości memoriałowej stosowane przez przedsiębiorstwa, które wydobywają zasoby naturalne z ziemi, takie jak drewno, olej i minerały.
Amortyzacja
Amortyzacja jest praktyką rozkładania kosztu składnika wartości niematerialnych i prawnych przez okres użytkowania tego składnika. Wartości niematerialne i prawne nie są aktywami fizycznymi, per se. Przykłady wartości niematerialnych i prawnych, które są wydatkowane poprzez amortyzację może obejmować:
- Patenty i znaki towarowe
- Umowy franczyzowe
- Procesy zastrzeżone, takie jak prawa autorskie
- Koszty emisji obligacji w celu pozyskania kapitału
- Koszty organizacyjne
W przeciwieństwie do amortyzacji, amortyzacja jest zwykle wydatkowana na zasadzie liniowej, co oznacza, że ta sama kwota jest wydatkowana w każdym okresie przez okres użytkowania składnika aktywów. Dodatkowo, aktywa, które są wydatkowane przy użyciu metody amortyzacji zazwyczaj nie mają żadnej wartości odsprzedaży lub wartości zbawczej, w przeciwieństwie do amortyzacji.
Jest ważne, aby zwrócić uwagę na kontekst, gdy używasz terminu amortyzacja, ponieważ ma on inne znaczenie. Harmonogram amortyzacji jest często używany do obliczania serii płatności kredytowych składających się zarówno z kapitału, jak i odsetek w każdej płatności, jak w przypadku kredytu hipotecznego.
Termin amortyzacja jest używany zarówno w rachunkowości, jak i w kredytach z zupełnie innymi definicjami i zastosowaniami.
Amortyzacja
Amortyzacja jest to wydatkowanie środków trwałych przez okres ich użytkowania. Środki trwałe to aktywa materialne, co oznacza, że są to aktywa fizyczne, które można dotknąć. Niektóre przykłady środków trwałych lub rzeczowych aktywów, które są powszechnie amortyzowane obejmują:
- Budynki
- Urządzenia
- Meble biurowe
- Pojazdy
- Grunty
- Maszyny
Ponieważ środki trwałe mogą mieć pewną wartość na koniec ich życia, amortyzacja jest obliczana poprzez odjęcie wartości zbawczej lub wartości odsprzedaży środka od jego pierwotnego kosztu. Różnica jest amortyzowana równomiernie przez wszystkie lata przewidywanego okresu użytkowania środka trwałego. Innymi słowy, zamortyzowana kwota wydatkowana w każdym roku jest odliczeniem podatkowym dla firmy do czasu upływu okresu użytkowania środka trwałego.
Na przykład, budynek biurowy może być używany przez wiele lat, zanim stanie się zużyty i zostanie sprzedany. Koszt budynku jest rozłożony na przewidywany okres użytkowania budynku, przy czym część kosztu jest wydatkowana w każdym roku obrotowym.
Deprecjacja niektórych środków trwałych może być dokonywana na zasadzie przyspieszenia, co oznacza, że większa część wartości środka jest wydatkowana w pierwszych latach życia środka. Na przykład, pojazdy są zazwyczaj amortyzowane na przyspieszonej podstawie.
Specjalne rozważania
Odstojenie jest kolejnym sposobem ustalania kosztu aktywów przedsiębiorstwa. Odnosi się ona do alokacji kosztów zasobów naturalnych w czasie. Na przykład, szyb naftowy ma skończony okres użytkowania, zanim cała ropa zostanie wypompowana. W związku z tym koszty założenia szybu naftowego są rozłożone na przewidywany okres eksploatacji szybu.
Dwie podstawowe formy odpisów umorzeniowych to procentowe odpisy umorzeniowe i odpisy kosztowe. Metoda procentowego odpisu pozwala przedsiębiorstwu przypisać stały procent odpisu do dochodu brutto uzyskanego z wydobycia zasobów naturalnych. Metoda amortyzacji kosztowej uwzględnia podstawę własności, całkowite rezerwy wydobywalne oraz liczbę sprzedanych jednostek.
Wraz z amortyzacją, umorzeniem i odpisem wszystkie trzy metody są wydatkami bezgotówkowymi, bez wydatkowania środków pieniężnych w latach, w których są one ponoszone. Należy również zauważyć, że w niektórych krajach, takich jak Kanada, terminy amortyzacja i umorzenie są często używane zamiennie w odniesieniu do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.