Guinguette Marais Poitevin

Ten wpis został opublikowany w piątek, Październik 23rd, 2020 i jest zaszufladkowany do kategorii Prawo konopi indyjskich, Prawo korporacyjne.

IRS FORM 8300

W związku z uznaniem przez rząd federalny marihuany za środek odurzający z listy I, licencjonowane komercyjne przedsiębiorstwa z branży konopi indyjskich są obciążone brakiem dostępu do usług bankowych, przez co są zmuszone do prowadzenia działalności i dokonywania transakcji przy użyciu dużych ilości gotówki. Każda osoba fizyczna lub firma otrzymująca więcej niż $10,000 w gotówce jako zapłatę związaną z transakcją musi złożyć Formularz 8300 do IRS. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować sankcjami cywilnymi i/lub karnymi. Firmy związane z konopiami indyjskimi muszą złożyć formularz 8300 w przypadku otrzymania płatności gotówkowych przekraczających $10,000 za transakcje takie jak zakup marihuany i produktów z konopi indyjskich, zakup akcji lub udziałów członkowskich oraz zakup nieruchomości.

CO TO JEST FORMULARZ IRS 8300?

Według IRS, formularz 8300 „dostarcza cennych informacji IRS i Financial Crimes Enforcement Network („FinCEN”) w ich wysiłkach na rzecz zwalczania prania brudnych pieniędzy”. Internal Revenue Service („IRS”) wymaga, aby osoba prowadząca działalność handlową lub gospodarczą złożyła Formularz 8300, gdy otrzymuje więcej niż $10,000.00 w gotówce w pojedynczej transakcji lub w transakcjach powiązanych. Dwa czynniki decydujące o tym, kiedy firma musi złożyć Formularz 8300 to: (1) ilość gotówki, którą klient wykorzystuje do transakcji oraz (2) kiedy klient dokonuje transakcji. Ogólnie rzecz biorąc, biznes musi złożyć Formularz 8300 w ciągu 15 dni od otrzymania gotówki i przechowywać dokument przez co najmniej 5 lat od daty złożenia.

Transakcje, które wymagają złożenia Formularza 8300 obejmują, ale nie są ograniczone do płatności istniejącego wcześniej długu, zwrotu wydatków, sprzedaży towarów lub usług, sprzedaży nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwrotu wydatków oraz wymiany środków pieniężnych na inne środki pieniężne. „Gotówka” obejmuje walutę amerykańską i walutę dowolnego kraju obcego, czeki kasjerskie, czeki bankowe, czeki podróżne i przekazy pieniężne o wartości nominalnej 10 000 USD lub mniejszej. Gotówka nie obejmuje czeków osobistych wystawionych na rachunek wystawcy, czeków kasjerskich, czeków bankowych, czeków podróżnych lub przekazów pieniężnych o wartości nominalnej większej niż $10,000.

Płatności gotówkowe muszą być raportowane, jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

1. Kwota gotówki jest większa niż $10,000;
2. Przedsiębiorstwo otrzymuje gotówkę jako:
   • Jednorazowa kwota ryczałtowa w wysokości powyżej 10 000 USD, lub
   • Płatności ratalne, które powodują, że całkowita kwota środków pieniężnych otrzymanych w ciągu jednego roku od początkowej płatności wynosi powyżej 10 000 USD, lub
   • Poprzednio niezgłoszone płatności, które powodują, że całkowita kwota środków pieniężnych otrzymanych w okresie 12 miesięcy wynosi powyżej 10 000 USD
3. Przedsiębiorstwo otrzymuje środki pieniężne w zwykłym toku działalności handlowej lub gospodarczej;
4. Ten sam agent lub kupujący dostarcza gotówkę; oraz
5. Przedsiębiorstwo otrzymuje gotówkę w pojedynczej transakcji lub w powiązanych transakcjach.

INFORMACJE POTRZEBNE DO WYPEŁNIENIA FORMULARZA 8300

Aby prawidłowo wypełnić i złożyć Formularz 8300, osoba fizyczna lub firma otrzymująca gotówkę musi zebrać następujące informacje dotyczące transakcji:

1. Pełne imię i nazwisko, adres, stanowy numer identyfikacyjny oraz numer ubezpieczenia społecznego („SSN”) osoby fizycznej, która dostarczyła płatność gotówkową;
2. Pełne imię i nazwisko, adres oraz SSN osoby fizycznej – lub- nazwa osoby prawnej, adres oraz numer identyfikacyjny pracodawcy („EIN”) firmy, w imieniu której przeprowadzono transakcję;
3. Liczba banknotów $100 dostarczonych w ramach płatności gotówkowej, jeśli dotyczy; oraz
4. Numery faktur związanych z płatnością gotówkową, jeśli dotyczy.

Przy składaniu formularza 8300, osoby fizyczne i firmy są również zobowiązane do dostarczenia pisemnego oświadczenia każdej osobie (osobom) wymienionej w formularzu 8300 w celu powiadomienia ich, że firma złożyła formularz („Zawiadomienie”). Kodeks i przepisy IRS nie określają formatu oświadczenia, dlatego firmy mogą wykorzystać fakturę jako oświadczenie o powiadomieniu, o ile wymagane informacje podane poniżej są zawarte na fakturze. Oświadczenie musi zawierać następujące informacje:

1. Nazwa i adres działalności odbiorcy gotówki;
2. Nazwisko i numer telefonu osoby kontaktowej dla działalności;
3. Całkowita kwota podlegającej zgłoszeniu gotówki otrzymanej w okresie 12 miesięcy; oraz
4. Oświadczenie, że odbiorca gotówki zgłasza informacje do IRS.

PENALTIES

GDZIE SKŁADAĆ

Osoby fizyczne i przedsiębiorcy mogą szybko i bezpiecznie złożyć formularz 8300 drogą elektroniczną bez żadnych opłat, korzystając z elektronicznego systemu składania dokumentów Bank Secrecy Act Electronic Filing System lub wysyłając formularz 8300 do IRS na następujący adres:

The Detroit Federal Building

P.O. Box 32621

Detroit, Michigan 48232