Podatek od samozatrudnienia jest oparty na dochodzie właściciela firmy i jest pobierany na poczet podatków Social Security i Medicare oraz świadczeń. Kwota, którą musisz zapłacić zależy od zysku lub straty firmy w danym roku podatkowym.
Podatek od samozatrudnienia jest obliczany na formularzu Schedule SE. Istnieje krótka i długa forma, w zależności od sytuacji. W tej dyskusji skupimy się na krótkiej formie i stosunkowo prostych sytuacjach związanych z samozatrudnieniem. Jeśli Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana, skorzystaj z pomocy profesjonalisty podatkowego.
Jeśli używasz programu do przygotowywania deklaracji podatkowych dla firm, program ten obliczy podatek od samozatrudnienia za Ciebie.
Podatki Social Security i Medicare
Każdy płaci podatki Social Security i Medicare, ale to ile płacisz i jak to obliczasz różni się w zależności od tego czy jesteś samozatrudniony czy pracujesz dla kogoś innego.
Większość ludzi pracuje dla kogoś innego i ich podatki Social Security i Medicare są pobierane i potrącane z ich zarobków przez pracodawcę. Płacą połowę, a ich pracodawca dopasowuje ich składki, płacąc drugą połowę.
Samozatrudnieni właściciele firm nie pobierają wynagrodzenia, więc podatki nie są potrącane z ich dochodów.
Aby uniknąć kar za opóźnienia w płatnościach i niedopłaty podatków, prawdopodobnie będziesz musiał płacić szacunkowe podatki za podatek dochodowy od firm i podatek od samozatrudnienia w ciągu roku.
Stawki podatku FICA dla pracowników i pracodawców
Połączenie podatku Social Security i Medicare nazywane jest podatkiem FICA. Stawka podatku FICA wynosi 6,2% dla pracodawcy i 6,2% dla pracownika, czyli w sumie 12,4%. Stawka Medicare wynosi 1.45% dla pracodawcy i 1.45% dla pracownika, czyli w sumie 2.9%. Całkowity podatek FICA wynosi 15,3%.
Podatki Social Security są ograniczane każdego roku do określonej kwoty dla pracownika i dla samozatrudnionego właściciela firmy (ale nie dla pracodawcy).
Podatki Medicare nie są ograniczane każdego roku. Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0.9% jest dodawany do potrącenia dla pracowników i osób samozatrudnionych powyżej określonej kwoty.
Stawka podatkowa dla samozatrudnienia
Stawka podatkowa dla samozatrudnienia wynosi 15.3%, z czego 12.4% na Social Security i 2.9% na Medicare. (taka sama jak łączna stawka podatku FICA dla pracownika i pracodawcy). Jak wspomniano powyżej, jeśli jesteś samozatrudniony, musisz zapłacić dodatkowy podatek Medicare, jeśli twój dochód przekracza pewną kwotę.
Wydaje się to niesprawiedliwe, że samozatrudnieni właściciele firm mają dwa razy więcej podatków do zapłacenia niż pracownicy, ale masz możliwość wzięcia odliczenia ekwiwalentnej dla pracodawcy części podatku od samozatrudnienia (połowa kwoty podatku). Odliczenie to wpływa tylko na twój podatek dochodowy; nie wpływa na twoje dochody netto z samozatrudnienia ani na twój podatek od samozatrudnienia.
Kto musi płacić podatek od samozatrudnienia
Musisz płacić podatek od samozatrudnienia i złożyć Schedule SE jeśli twoje dochody z samozatrudnienia wyniosły $400 lub więcej w danym roku.Do samozatrudnionych właścicieli firm należą:
- Samodzielni właściciele oraz właściciele jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLCs), którzy składają podatki od działalności gospodarczej na Schedule C wraz ze swoimi zeznaniami podatkowymi
- Właściciele korporacji typu S, którzy składają Schedule K-1 dla swojego udziału w dochodzie korporacji typu S, oraz
- Wspólnicy spółek osobowych oraz właściciele wieloosobowych spółek LLCs, którzy składają zeznanie podatkowe i którzy składają Schedule K-1 dla swojego udziału w dochodzie spółki w swoich zeznaniach podatkowych.
Jeśli masz zarówno zarobki z pracy jak i z samozatrudnienia, zarobki z pracy są brane pod uwagę w pierwszej kolejności przy obliczaniu maksymalnej kwoty Social Security. Musisz zapłacić podatek Medicare od wszystkich swoich zarobków bez limitu.
Obliczenie podatku dla Schedule SE
Określ całkowity dochód z samozatrudnienia. Aby obliczyć podatek od samozatrudnienia, należy najpierw określić całkowity dochód z działalności gospodarczej – lub, jeśli posiadasz kilka firm, ze wszystkich razem. Aby obliczyć podatek od samozatrudnienia, należy użyć Schedule SE.
Obliczenie dochodu z samozatrudnienia jest proste, jeśli posiadasz tylko jeden biznes i raportujesz podatki biznesowe na Schedule C. Jeśli posiadasz dochód z partnerstwa lub korporacji S, obliczenia są bardziej skomplikowane.
Short Form vs. Long Form. Jeżeli przez cały rok nie miałeś żadnych innych dochodów poza dochodami z samozatrudnienia i spełniasz pewne inne warunki, możesz być w stanie wypełnić krótki formularz, czyli Sekcję A. W przeciwnym razie musisz wypełnić długą formę, Sekcję B.
Rozliczenie SE zawiera schemat, który pomoże Ci zdecydować, czy użyć krótkiego czy długiego formularza.
Obliczanie podatku i odliczeń na formularzu SE
Oblicz podatek od samozatrudnienia. Dla uproszczenia załóżmy, że masz dochód z samozatrudnienia z jednego biznesu i nie masz żadnych dochodów z pracy.
Zapewnij sobie maksymalną kwotę Social Security za rok przed rozpoczęciem tej części obliczeń.
Linia 2. Wpisz całkowity dochód z samozatrudnienia za dany rok.
Linia 4. Pomnóż tę liczbę przez 92,35%. Jeśli ta liczba jest mniejsza niż $400, nie jesteś winien podatku od samozatrudnienia i nie musisz wypełniać formularza.
Linia 5. Oblicz podatek od samozatrudnienia.
- Jeśli kwota w linijce 4 jest równa lub mniejsza niż maksymalna kwota Social Security za dany rok, pomnóż tę liczbę przez 15.3%.
- Jeśli kwota w linijce 4 jest większa niż maksymalna kwota Social Security, odejmij maksymalną kwotę od całkowitego dochodu i pomnóż różnicę przez 2.9%.
Będziesz musiał również obliczyć dodatkową kwotę podatku Medicare, jeśli całkowity dochód przekracza kwotę progową. Jest to skomplikowane obliczenie.
Oblicz odliczenie. Pomnóż sumę z Linii 5 przez 50% i wpisz wynik na Tabeli 1, Linia 14 Twojego formularza podatkowego.
Przykład dla Formularza Skróconego
Linia 2. Całkowity dochód z samozatrudnienia: $124,000.
Linia 4. $124,000 x 92.35% (0.9235) = $114,514.
Linia 5. Oblicz podatek od samozatrudnienia.
- $114,514 x 15.3% (0.153) = $17,520.00
- Kwota z Linii 4 jest mniejsza niż maksymalny próg Social Security i dodatkowy próg podatkowy Medicare.
Aby obliczyć odliczenie: $17,520 x 50% (0.50) = $8,760.00
Rozliczenie Schedule SE na zeznaniu podatkowym
Obliczenie Schedule SE na formularzu IRS 1040 wprowadzasz w dwóch miejscach.
Po pierwsze, Lista 1, Linia 27, która zmniejsza twój skorygowany dochód brutto o połowę kwoty podatku od samozatrudnienia.
Następnie, przejdź do Listy 4, Linia 57, aby uwzględnić całkowity podatek od samozatrudnienia oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwota z Linii 57 jest dodawana do Twojego podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z innymi podatkami, aby pokazać Twoje całkowite federalne zobowiązania podatkowe za dany rok.
Zastrzeżenie: Ten artykuł zawiera ogólny przegląd, ale proces obliczania podatku od samozatrudnienia może być skomplikowany. Skorzystaj z pomocy profesjonalisty podatkowego lub użyj programu do obliczania podatku dla firm.