Bilans firmy jest jednym z najważniejszych sprawozdań finansowych, jakie sporządza – zazwyczaj kwartalnie lub nawet miesięcznie (w zależności od częstotliwości sporządzania sprawozdań).
Odwzorowując całkowite aktywa, pasywa i wartość netto, dokument ten oferuje szybkie spojrzenie na kondycję finansową i może pomóc w informowaniu kredytodawców, inwestorów lub kluczowych interesariuszy o Twojej firmie.
Czy znalazłeś się w sytuacji, w której musisz przygotować bilans? Oto, co musisz wiedzieć, aby zrozumieć, jak działa bilans i co sprawia, że są one fundamentalne dla biznesu, jak również ogólne kroki, które możesz podjąć, aby stworzyć podstawowy bilans dla swojej organizacji.
Darmowa e-książka: A Manager’s Guide to Finance & Accounting
Dostęp do darmowego e-booka już dziś.
DOWNLOAD NOW
What Is a Balance Sheet?
Bilans jest sprawozdaniem finansowym, które komunikuje tak zwaną „wartość księgową” organizacji, obliczoną przez odjęcie wszystkich zobowiązań firmy i kapitału własnego od jej całkowitych aktywów.
Bilans oferuje analitykom wewnętrznym i zewnętrznym obraz tego, jak firma radzi sobie obecnie, jak radziła sobie w przeszłości i jak spodziewa się radzić sobie w najbliższej przyszłości. To sprawia, że bilans jest niezbędnym narzędziem dla inwestorów indywidualnych i instytucjonalnych, a także dla kluczowych interesariuszy wewnątrz organizacji i wszelkich zewnętrznych regulatorów.
Większość bilansów układa się według następującego równania:
Aktywa = Pasywa + Kapitał własny
Powyższe równanie zawiera trzy szerokie kubełki, czyli kategorie wartości, które muszą być uwzględnione:
Aktywa
Aktywa to wszystko, co firma posiada, co ma jakąś wymierną wartość, czyli może być upłynnione i zamienione na gotówkę. Są to dobra i zasoby posiadane przez firmę.
Aktywa można dalej podzielić na aktywa obrotowe i aktywa trwałe.
- Aktywa obrotowe są zazwyczaj tym, co firma spodziewa się przekształcić w gotówkę w ciągu roku czasu, takie jak gotówka i jej ekwiwalenty, rozliczenia międzyokresowe czynne, zapasy, zbywalne papiery wartościowe i należności.
- Aktywa trwałe to długoterminowe inwestycje, których firma nie spodziewa się przekształcić w gotówkę w krótkim terminie, takie jak ziemia, sprzęt, patenty, znaki towarowe i własność intelektualna.
Related: 6 Ways Understanding Finance Can Help You Excel Professionally
Zobowiązania
Zobowiązanie to cokolwiek, co firma lub organizacja jest winna dłużnikowi. Może to dotyczyć kosztów wynagrodzeń, czynszu i opłat za media, spłat długów, pieniędzy należnych dostawcom, podatków lub obligacji.
Tak jak w przypadku aktywów, zobowiązania można sklasyfikować jako zobowiązania krótkoterminowe lub długoterminowe.
- Zobowiązania krótkoterminowe to zazwyczaj zobowiązania wymagalne w ciągu jednego roku, które mogą obejmować zobowiązania i inne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
- Zobowiązania długoterminowe to zazwyczaj te, których firma nie spodziewa się spłacić w ciągu jednego roku. Są to zazwyczaj zobowiązania długoterminowe, takie jak leasing, zobowiązania z tytułu obligacji lub pożyczki.
Kapitał własny
Kapitał własny odnosi się ogólnie do wartości netto firmy i odzwierciedla kwotę pieniędzy, która pozostałaby po sprzedaży wszystkich aktywów i spłacie zobowiązań. Kapitał własny należy do akcjonariuszy, niezależnie od tego, czy są to właściciele prywatni czy publiczni.
Tak jak aktywa muszą być równe pasywom plus kapitał własny, tak kapitał własny można przedstawić za pomocą następującego równania:
Kapitał własny = Aktywa – Pasywa
Czy bilans zawsze się bilansuje?
Bilans powinien zawsze się bilansować. Sama nazwa pochodzi od faktu, że aktywa firmy będą równe jej pasywom plus kapitał własny, który został wyemitowany. Jeżeli stwierdzisz, że Twój bilans nie jest naprawdę zbilansowany, może to być spowodowane przez jednego z tych winowajców:
- Niekompletne lub błędnie umieszczone dane
- Nieprawidłowo wprowadzone transakcje
- Błędy w kursach walut
- Błędy w zapasach
- Zbyt pobieżne obliczenia kapitału własnego
- Błędnie obliczona amortyzacja kredytu
.
Jak przygotować podstawowy bilans
Oto kroki, które możesz wykonać, aby stworzyć podstawowy bilans dla swojej organizacji. Nawet jeśli część lub cały proces jest zautomatyzowany dzięki wykorzystaniu systemu księgowego lub oprogramowania, zrozumienie, w jaki sposób bilans jest przygotowywany, pozwoli Ci dostrzec potencjalne błędy, tak aby można było je rozwiązać, zanim spowodują trwałe szkody.
Określ datę sprawozdawczą i okres
Bilans ma na celu przedstawienie całkowitych aktywów, zobowiązań i kapitału własnego firmy w określonym dniu, zwykle określanym jako dzień sprawozdawczy. Często dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
Większość spółek, zwłaszcza tych notowanych na giełdzie, sporządza sprawozdania kwartalne. W takim przypadku dzień sprawozdawczy przypada najczęściej na ostatni dzień kwartału:
- Q1: 31 marca
- Q2: 30 czerwca
- Q3: 30 września
- Q4: 31 grudnia
Spółki, które sporządzają sprawozdania roczne, często używają 31 grudnia jako daty sprawozdawczej, choć mogą wybrać dowolną datę.
Nierzadko przygotowanie bilansu zajmuje kilka tygodni po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
Powiązane: 10 Important Business Skills Every Professional Needs
Identify Your Assets
Po zidentyfikowaniu daty i okresu sprawozdawczego, będziesz musiał zliczyć swoje aktywa na ten dzień.
Typowo, bilans będzie wymieniał aktywa na dwa sposoby: Jako poszczególne pozycje liniowe, a następnie jako aktywa ogółem. Rozdzielenie aktywów na różne pozycje ułatwi analitykom zrozumienie, czym dokładnie są Twoje aktywa i skąd pochodzą; zsumowanie ich będzie wymagane do ostatecznej analizy.
Aktywa będą często podzielone na następujące pozycje:
- Aktywa obrotowe:
- Kasa i ekwiwalenty gotówki
- Krótkoterminowe zbywalne papiery wartościowe
- Należności
- Zapasy
- Inne aktywa obrotowe
- Aktywa trwałe:
- Długoterminowe zbywalne papiery wartościowe
- Własność
- Wartość firmy
- Materiały niematerialne
- Inne aktywa trwałe
- Pasywa bieżące:
- Zobowiązania
- Rozliczenia międzyokresowe
- Przychody przyszłych okresów
- Dług długoterminowy
- Inne zobowiązania krótkoterminowe
- Zobowiązania długoterminowe:
- Dochody przyszłych okresów (długoterminowe)
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
- Długoterminowe zadłużenie
- Pozostałe zobowiązania długoterminowe
- Akcje zwykłe
- Akcje uprzywilejowane
- Akcje własne
- Zyski zatrzymane
Aktywa trwałe i długoterminowe powinny być sumowane, a następnie sumowane razem.
Identify Your Liabilities
Podobnie, będziesz musiał zidentyfikować swoje zobowiązania. Ponownie, powinny one być zorganizowane w pozycje i sumy, jak poniżej:
Tak jak w przypadku aktywów, należy je zarówno odjąć, jak i zsumować.
Obliczanie kapitału własnego
Jeśli firma lub organizacja jest w rękach prywatnych jednego właściciela, to kapitał własny będzie na ogół dość prosty. Jeśli jest to firma publiczna, obliczenia mogą być bardziej skomplikowane w zależności od różnych rodzajów emitowanych akcji.
Powszechnie występujące pozycje w tej części bilansu obejmują:
Dodaj zobowiązania ogółem do kapitału własnego ogółem i porównaj z aktywami
Aby upewnić się, że bilans jest zrównoważony, konieczne będzie porównanie aktywów ogółem z zobowiązaniami ogółem powiększonymi o kapitał własny. Aby to zrobić, należy dodać do siebie zobowiązania i kapitał własny.
Przykład gotowego bilansu:
Jeśli stwierdziłeś, że bilans się nie bilansuje, to prawdopodobnie jest problem z jakimiś danymi księgowymi, na których się opierałeś. Sprawdź dwukrotnie, czy wszystkie Twoje wpisy są w rzeczywistości poprawne i dokładne. Być może pominąłeś lub zduplikowałeś aktywa, zobowiązania lub kapitał własny, albo źle obliczyłeś sumy.
Podstawa całej sprawozdawczości finansowej
Bilans jest jednym z najbardziej krytycznych sprawozdań finansowych, oferującym szybki wgląd w kondycję finansową firmy. Nauczenie się, jak je generować i rozwiązywać problemy, gdy nie są zbilansowane, może pomóc Ci stać się nieocenionym członkiem Twojej organizacji.
Chcesz dowiedzieć się więcej o tym, co kryje się za liczbami w sprawozdaniach finansowych? Zapoznaj się z naszymi kursami z zakresu finansów i rachunkowości, aby dowiedzieć się, jak możesz rozwinąć intuicyjną znajomość zasad finansowych i sprawozdań, aby odblokować krytyczny wgląd w wydajność i potencjał.