Opieka musi być również dla osoby przewlekle chorej i świadczona zgodnie z planem opieki przepisanym przez licencjonowanego lekarza opieki zdrowotnej. Osoba jest „przewlekle chora”, jeśli nie może wykonywać przynajmniej dwóch czynności życia codziennego – takich jak jedzenie, kąpiel czy ubieranie się – bez pomocy przez co najmniej 90 dni. Stan ten musi być potwierdzony na piśmie w ciągu ostatniego roku. Każdy z poważnymi zaburzeniami poznawczymi, takimi jak demencja, jest również uważany za przewlekle chorego, jeśli nadzór jest potrzebny do ochrony jego lub jej zdrowia i bezpieczeństwa.
Aby ubiegać się o odliczenie, musisz wyszczególnić odliczenia na swoim zeznaniu podatkowym, co robi mniej osób, ponieważ standardowe odliczenie zostało prawie podwojone przez ustawę o reformie podatkowej z 2017 roku. Plus, itemized deductions for medical expenses are only allowed to the extent they exceed 10% of your adjusted gross income in 2019.
Dorosłe dziecko może ubiegać się o odliczenie kosztów medycznych na własnym zeznaniu podatkowym za koszty opieki rodzica, jeśli może ubiegać się o rodzica jako dependent.
Składki ubezpieczeniowe. Kodeks podatkowy zezwala również na ograniczone odliczenie niektórych składek ubezpieczeniowych związanych z opieką długoterminową. Podobnie jak odliczenie za usługi opieki długoterminowej, jest to odliczenie za wydatki medyczne. W rezultacie, tylko składki przekraczające próg 10% AGI są odliczane w 2019 roku. (Osoby samozatrudnione mogą odliczyć składki zapłacone za ubezpieczenie od długoterminowej opieki jako korektę dochodu bez konieczności wyszczególnienia.)
Sama polisa ubezpieczeniowa musi również spełniać pewne wymagania, aby składki mogły być odliczone. Na przykład, może ona pokrywać tylko usługi opieki długoterminowej. Ograniczenie to oznacza, że odliczenie „dotyczy tylko tradycyjnych polis opieki długoterminowej”, a nie polis „hybrydowych”, które łączą ubezpieczenie na życie ze świadczeniami opieki długoterminowej, mówi Jesse Slome, dyrektor wykonawczy American Association for Long-Term Care Insurance.
Impact Increases With Age
Odliczenia te nie są zazwyczaj przydatne dla osób po pięćdziesiątce lub sześćdziesiątce. Ale Slome mówi, że odliczenia mogą być cenne dla ludzi w wieku siedemdziesięciu lat i starszych.
Dlaczego? Z jednej strony, dochód spada na emeryturze, więc odliczenia mogą mieć większy wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych. Z wiekiem wzrasta również prawdopodobieństwo, że wydatki medyczne przekroczą 10% AGI – z danych IRS wynika, że dwie trzecie wszystkich odliczeń wydatków medycznych jest dokonywanych przez seniorów. Te odliczenia mogą spowodować, że suma twoich odliczeń od podatku przekroczy kwotę standardowego odliczenia. Szanse na spełnienie wymogów konieczności medycznej dla odliczenia kosztów opieki również wzrastają wraz z wiekiem, a limit dla odliczenia składek wyrównuje się po ukończeniu 70 roku życia.