| Kto i co składa? Spółki osobowe i partnerzy | |||
|---|---|---|---|
| Podatki federalne | Płacisz podatek? | ||
| Partnership | Form 1065, U.S. Return of Partnership | Rozliczenie informacyjne; nie płaci podatku dochodowego | |
| Partnership | Informacja Schedule K-1 od spółki osobowej zawarta na Schedule E formularza 1040 | Płaca podatek dochodowy od udziału w dochodzie spółki osobowej | |
| Podatek od samozatrudnienia (w zależności od rodzaju spółki osobowej) | Podatek od zatrudnienia (w zależności od rodzaju spółki)self-employment tax (depending on partnership type) calculated on partnership income on Schedule SE | Pays self-employment tax on share of partnership income | |
Information and Documents Needed for Partnership Tax Return
Aby złożyć zeznanie podatkowe od dochodów z działalności partnerskiej, będziesz musiał dostarczyć kilka raportów finansowych i innych dokumentów do swojego tax preparer. Dokumenty te obejmują:
- Bilans na początek roku podatkowego spółki i na koniec tego roku
- Rozliczenie zysków i strat na koniec roku
- Informacje do obliczenia kosztu sprzedanych towarów
Oto lista dokumentów potrzebnych do przygotowania zeznania podatkowego spółki.
Fing an Extension for Partnership Income Taxes
Aby złożyć wniosek o przedłużenie rozliczenia podatkowego spółki osobowej, należy skorzystać z formularza 7004. Formularz ten musi być złożony do 15 marca, a podatki (szacunkowe) muszą być zapłacone do tego dnia. Masz sześć miesięcy na złożenie zeznania, które jest płatne do 15 września.
Jeśli w 2021 roku dotknęły Cię zimowe burze w Teksasie, nie musisz składać wniosku o przedłużenie – pod warunkiem, że złożysz zeznanie podatkowe do 15 czerwca. Jeśli chcesz opóźnić złożenie zeznania do 15 września, będziesz musiał złożyć wniosek o przedłużenie.
Jeśli złożysz wniosek o przedłużenie, nadal musisz zapłacić podatek dochodowy w pierwotnym terminie; płatność nie jest przedłużona.
Złożenie poprawionego zeznania podatkowego spółki cywilnej
Aby złożyć poprawione zeznanie podatkowe spółki cywilnej, zrób kopię zeznania podatkowego spółki cywilnej na formularzu 1065 i zaznacz pole G(5) na stronie 1. Dołącz oświadczenie ze szczegółami tego, co jest zmieniane.
Jeśli Schedule K-1 (oświadczenie wspólnika lub członka LLC) jest nieprawidłowe, zaznacz pole „Amended K-1” na górze Schedule K-1, aby zaznaczyć, że zostało zmienione.
Estimated Taxes for Partners in Partnerships
Samodzielna spółka nie płaci podatku dochodowego, więc nie płaci szacunkowych podatków. Partner może być zmuszony do zapłacenia podatku szacunkowego, jeśli spodziewa się, że będzie winien $1,000 lub więcej w podatkach, kiedy jego zeznanie zostanie złożone.
Kwartalne terminy płatności podatku szacunkowego to 15 kwietnia, 15 czerwca, 15 września i 15 stycznia (następnego roku). Możesz zapłacić podatek szacunkowy czekiem (z voucherem) lub poprzez direct pay.
Tak jak w przypadku składania zeznania podatkowego, osoby dotknięte zimowymi burzami w Teksasie w 2021 roku mogą opóźnić zapłatę kwartalnego podatku szacunkowego do 15 czerwca 2021 roku.
Podatki stanowe od spółek osobowych
Partnerzy muszą płacić podatki dochodowe od podziału zysku w spółce osobowej w stanie lub stanach, w których znajduje się spółka. Podatki partnerskie są płacone na osobistych stanowych zeznaniach podatkowych poszczególnych partnerów.
Nie zapomnij o podatku od samozatrudnienia
Generalni partnerzy w spółce osobowej nie są uważani za pracowników, ale są samozatrudnieni. Twój dochód jako wspólnika może podlegać podatkowi od samozatrudnienia (Social Security i Medicare), w zależności od rodzaju spółki.
Generalni wspólnicy zazwyczaj płacą podatek od samozatrudnienia od swoich zarobków (z pewnymi wyjątkami), ale udział komandytariusza w dochodzie spółki nie podlega podatkowi od samozatrudnienia. (Tu również są wyjątki.)
Jeśli musisz płacić podatek od samozatrudnienia, musisz przygotować i złożyć Schedule SE, aby zgłosić dochód z partnerstwa i obliczyć kwotę podatku od samozatrudnienia. Ta kwota podatku jest dodawana do Twojego osobistego zeznania podatkowego.
Spółki partnerskie mąż-żona jako kwalifikowane wspólne przedsięwzięcia
Jeśli Ty i Twój współmałżonek jesteście jedynymi właścicielami spółki osobowej (nie LLC), możecie wybrać status kwalifikowanego wspólnego przedsięwzięcia i złożyć dwa formularze Schedule C zamiast wypełniać formularz podatkowy spółki osobowej.
Nie musisz składać wyboru, aby to zrobić, ale musisz spełnić pewne określone warunki. Obaj członkowie muszą materialnie uczestniczyć, nie może być innych właścicieli i musisz złożyć wspólne zeznanie podatkowe.