Nonprofit entity, 501(c)(3), tax exempt entity – to nazwy powszechnie używane zamiennie dla organizacji charytatywnych. Niestety, odniesienie do nich sugeruje, że nie zawsze będzie tak w rzeczywistości.
The Internal Revenue Code (IRC) zapewnia zwolnienie z federalnego podatku dochodowego w różnych sekcjach, w szczególności sekcji 501(c)(3). I, podczas gdy większość stanów stosuje zwolnienie 501(c)(3) do stanowego podatku dochodowego, zwolnienie to nie stosuje się automatycznie do zwolnionych stanowych podatków od sprzedaży i użytkowania.
Skupiając się na 501(c)(3) podmiotach dla stanowego podatku od sprzedaży
Czy organizacje non-profit płacą podatki? Zgodnie z IRC 501(c), istnieje co najmniej 29 różnych typów organizacji zwolnionych od podatku wymienionych. Najbardziej powszechnie uznawanym jest 501(c)(3), który jest przede wszystkim związany z celami religijnymi, charytatywnymi, naukowymi i edukacyjnymi. Jednakże, podczas gdy jak wspomniano, podatek dochodowy dla celów państwowych może być zwolniony w ramach stosowania tych zasad, zwolnienie z zasad stanowych podatków od sprzedaży dla 501(c)(3) podmiotów zależy od zasad stanowych.
Stanowe zasady podatku od sprzedaży mogą być złożone i różnić się w oparciu o działalność podmiotu 501(c)(3). Czynniki, które należy rozważyć przy określaniu implikacji podatku od sprzedaży na 501(c)(3) podmiot są w stanie macierzystym organizacji i typu organizacji non-profit. Typowe rodzaje podmiotów, które uważane są za zwolnione podmioty non-profit obejmują:
- Szpitale charytatywne
- Szkoły (publiczne i prywatne)
- Instytucje religijne
- Instytucje charytatywne
Nie wszystkie 501(c)(3) podmioty są automatycznie zwolnione z podatku od sprzedaży i użytkowania. W większości stanów, 501(c)(3) podmioty muszą płacić podatek od sprzedaży od swoich zakupów i naliczać podatek od sprzedaży od przedmiotów, które sprzedają. Jednakże, niektóre stany pozwalają pewnym typom organizacji non-profit na specjalne zwolnienie z podatku od sprzedaży. Zwolnienie to jest generalnie ograniczone do zakupu przedmiotów używanych w ich zwolnionym celu. Aby otrzymać specjalne zwolnienie, wiele stanów wymaga, aby organizacja non-profit przeszła przez proces aplikacji w celu otrzymania statusu zwolnienia z podatku od sprzedaży.
Narzędzie do monitorowania certyfikatów zwolnienia może pomóc Ci zaoszczędzić czas, pieniądze i energię.
Przedmioty specyficzne dla danego stanu w zakresie podatku od sprzedaży dla podmiotów nienastawionych na zysk
Arizona
Arizona nie zapewnia podmiotom nienastawionym na zysk ogólnego zwolnienia z podatku od przywilejów transakcyjnych (TPT) i podatku od użytkowania. Ogólnie rzecz biorąc, sprzedaż dokonywana na rzecz instytucji religijnych, szkół i innych podmiotów non-profit podlega Arizona TPT i podatku od użytkowania. Niektóre specjalnie zidentyfikowane rodzaje podmiotów non-profit są zwolnione z TPT i podatku od użytkowania ze względu na ich klasyfikacje biznesowe. Klasyfikacje biznesowe zwolnione z Arizona TPT i podatku od użytkowania na jej zakupy obejmują kwalifikujące się organizacje opieki zdrowotnej, kwalifikujące się szpitale, kwalifikujące się gminne ośrodki zdrowia, 501(c)(3) organizacje, które regularnie służą posiłki dla potrzebujących lub niezamożnych i 501(c)(3) organizacje, które wykorzystują zakupy wyłącznie do szkolenia, pośrednictwa pracy, lub programów rehabilitacyjnych lub testowania dla osób niepełnosprawnych umysłowo lub fizycznie.
Kolorado
Kolorado wymaga podmioty non-profit do ubiegania się o zwolnienie z podatku od sprzedaży w Kolorado. Wniosek dotyczy tylko podatku od sprzedaży pobieranego przez państwo. Tak więc, home-rule miasta mogą nadal podlegać nonprofit podmiotu do podatku od sprzedaży. Zwolnienie dla miasta home rule musi być stosowane oddzielnie. Miasto home-rule może mieć różne kryteria dla określenia, czy podmiot nonprofit może być zwolniony z podatku od sprzedaży. Ponadto, home rule miasta mogą mieć własną wersję certyfikatu zwolnienia, które muszą być dostarczone do vendors.
Minnesota
Organizacje non-profit, które kwalifikują się do zwolnienia z federalnego podatku dochodowego nie są automatycznie zwolnione z Minnesota podatku od sprzedaży. W celu uzyskania statusu zwolnienia z podatku od sprzedaży w Minnesocie, organizacje muszą uzyskać formalne upoważnienie od Departamentu Podatkowego Minnesoty i użyć formularza ST3, Certificate of Exemption, aby dokonać zakupów zwolnionych z podatku. Organizacja non-profit musi wypełnić formularz ST16, aby ubiegać się o zwolnienie z podatku.
Utah
Utah zezwala pewnym rodzajom podmiotów na zwolnienie z podatku od sprzedaży. Do takich podmiotów należą stanowe i lokalne jednostki rządowe, federalne jednostki rządowe oraz szkoły publiczne i prywatne. Organizacje religijne i charytatywne mogą być zwolnione po uzyskaniu zgody od państwa. Organizacja religijna i charytatywna musi ubiegać się o zwolnienie z podatku na formularzu TC-160. Aby kwalifikować się do zwolnienia, organizacja religijna lub charytatywna musi być zwolniona z podatku na podstawie Internal Revenue Code 501(c)(3). Organizacje muszą zbierać Utah podatku od sprzedaży z każdej sprzedaży wynikającej z niepowiązanych handlu lub biznesu.
Sprzedaż opodatkowana i jej wpływ na Nonprofit Sales Tax
A nonprofit ogólnie musi zbierać i odprowadzać podatek od sprzedaży na każdej sprzedaży opodatkowanej to robi tak jak każdy inny detalista. Niektóre stany dopuszczają wyjątki od tej ogólnej zasady dla fundraisingu.
Kolorado
Na przykład, Kolorado poddaje sprzedaż dokonywaną przez charytatywne podmioty non-profit podatkowi od sprzedaży w Kolorado. Istnieje jednak wyjątek od zasady pobierania podatku od sprzedaży przez charytatywne podmioty non-profit, gdy spełnione są następujące kryteria:
- Podmiot musi być organizacją 501(c)(3) i posiadać certyfikat zwolnienia z podatku w Kolorado,
- Sprzedaż musi odbywać się łącznie przez 12 dni lub mniej w ciągu roku kalendarzowego,
- Dochody netto ze wszystkich imprez i sprzedaży muszą być mniejsze niż 25 000 USD w roku kalendarzowym.
Minnesota
Minnesota posiada również zwolnienie, gdy sprzedaż jest imprezą fundraisingową. Minnesota zwalnia sprzedaż fundraisingową dla grup młodzieżowych i seniorów przy sprzedaży do 20 000 USD. Minnesota zwalnia również sprzedaż z kwalifikujących się imprez fundraisingowych wszystkich organizacji non-profit, jeśli kwalifikujące się imprezy nie przekraczają 24 dni w roku. Aby być zwolnionym z podatku od sprzedaży, zebrane fundusze muszą być wykorzystane przez organizację do wspierania celów zwolnionego podmiotu.
Arizona
Inne stany pozwalają organizacjom non-profit zwolnić sprzedaż przedmiotów, gdy wpływy są wykorzystywane do celów zwolnionych organizacji. Na przykład, Arizona pozwala na zwolnienie ze sprzedaży przez organizacje charytatywne nonprofit uznane za zwolnione na mocy Internal Revenue Code 501 (c) (3). Takie organizacje nie są zobowiązane do zbierania i płacenia TPT od sprzedaży dokonanej, jeśli wpływy są wykorzystywane w celu wspierania misji organizacji charytatywnej nonprofit.
Arizona zwalnia również instytucje religijne i inne organizacje non-profit z nakładania AZ TPT na sprzedaż żywności i napojów sprzedawanych w celach fundraisingowych.
Utah
Utah pozwala organizacjom charytatywnym na zakup i sprzedaż przedmiotów zwolnionych z podatku od sprzedaży w Utah, gdy transakcja jest w zwykłym toku realizacji celu zwolnionego organizacji. Na przykład, Stowarzyszenie Rodziców Nauczycieli jest zwolnioną organizacją charytatywną, której zakupy i sprzedaż są zwolnione z podatku od sprzedaży w stanie Utah, gdy transakcja odbywa się w ramach realizacji jej charytatywnego celu, jakim jest obsługa szkół publicznych w stanie Utah.
Zapoznaj się z Siedmioma krokami do przestrzegania przepisów dotyczących podatku od sprzedaży
Znaj zasady dotyczące podatku od sprzedaży & Organizacje non-profit
Zasady dotyczące zwolnień z podatku od sprzedaży i użytkowania dla organizacji non-profit różnią się w zależności od stanu. Państwo macierzyste organizacji i rodzaj organizacji są głównymi czynnikami w określaniu statusu zwolnionego. Ważne jest dla organizacji non-profit, aby być świadomi zasad państwa i przestrzegać.
Organizacje non-profit nie są odporne na kontrole stanowe dotyczące podatku od sprzedaży. Nieprzestrzeganie przepisów prowadzi nie tylko do płacenia podatku od sprzedaży, ale także do potencjalnych kar, które mogą być bardzo kosztowne dla organizacji non-profit.