Guinguette Marais Poitevin

Reconciling Accountとは

Reconciling an account is an accounting process that is used to ensure the transactions in a company’s financial records is consistent with independent third party reports.

Reconciliation is used by a accountantsAccounting Salary Guideこの会計給与ガイドでは、公営および民間の会計事務所で雇用されている人の中間的な報酬額を示しています。 会計士の仕事は、財務諸表の正確性と法令遵守を確認するための検査、銀行取引明細書と現金出納帳などの2つの財務記録の違いを説明するための計算などの税務関連の仕事です。

Account Reconciliation（勘定照合）は、資産、負債、資本の各勘定の残高が毎年繰り越されるために必要です。 アカウント・リコンシリエーションでは、内部記録されたアカウントに記録された取引と、銀行やクレジットカード会社などの外部の月次報告書を比較します。

口座を照合する2つの方法

口座を照合する2つの主な方法は以下の通りです：

1. ドキュメントのレビュー

ドキュメントのレビューは、最も一般的に使用されているアカウントの調整方法です。 これは、明細書の勘定科目の詳細を呼び出し、各取引の妥当性を確認するものです。 書類審査では、勘定科目に計上された金額と企業が実際に使用した金額が一致しているかどうかを判断します。

例えば、企業は発生したお金が正しい手段で使われていることを確認するために、購入した商品のすべての領収書を記録しています。 月末にリコンシリエーションを行った際、経理担当者は現金出納帳にない取引に対して10回も請求されていることに気づきました。

銀行は、その謎の取引が銀行のミスであることを発見し、会社に誤った控除を払い戻しました。

分析レビュー

分析レビュー法は、過去のアカウント活動レベルの推定値を使用してアカウントを調整します。 これは、過去のアカウント活動レベルやその他の指標に基づいて、アカウントにあるべき実際の金額を推定するものです。

例えば、企業は売掛金勘定の予想される不良債権の額を見積もって、それが貸倒引当金の残高に近いかどうかを確認することができます。貸倒引当金は、売掛金に関連するコントラ・アセット勘定で、売掛金の真の価値を反映する役割を果たします。 この金額は、企業が支払いを受けられないと予想される売掛金の価値を表しています。

勘定照合のしくみ（照合プロセス）

ほとんどの企業が会計ソフトを利用しています無料の会計ソフト無料の会計ソフトは、個人事業主から中小企業まで、企業が取引を記録し、銀行取引明細書と現金出納帳の間に生じた差異を照合するために、費用対効果の高いものを提供しています。 しかし、この調整作業には、入力ミスや入力漏れ、銀行のミスなどの原因となる取引を記録するための人手が必要となる場合があります。 アカウント リコンシリエーションを行うためのステップバイステップのプロセスを以下に示します。

現金出納帳に記録されているすべての取引を、銀行の明細書に記載されている同様の取引と比較します。 銀行取引明細書に記載されているすべての取引のうち、サポートされていない、つまり、支払いの領収書などの証拠によってサポートされていない取引のリストを作成します。

2. 現金出納帳に記録されているすべての支払いのうち、銀行取引明細書に支払いとして記載されていないものを記録します。

これらの取引には、ATM取引や小切手が含まれる場合があります。 これらの取引は、銀行口座明細書の残高から差し引く必要があります。 また、銀行口座の明細書には表示されているが、現金出納帳には表示されていない取引も注意が必要です。

3.現金出納帳と銀行取引明細書の両方に記載されている取引を確認します。

現金出納帳に記載されていて、銀行取引明細書に記載されていない直接預金や口座振替を見つけ、銀行取引明細書の残高に追加します。

4. 銀行取引明細書にエラーがないかチェックする

銀行取引明細書のエラーとは、間違った口座に記録された小切手または預金の銀行取引明細書上の間違った借方または貸方のことです。 銀行のエラーは滅多にありませんが、会社はすぐに銀行に連絡してエラーを報告する必要があります。 修正は将来の銀行明細書に表示されますが、不一致を調整するためには、今期の銀行調整で調整が必要となります。

5. 残高が等しいことを確認する

銀行取引明細書と現金出納帳の間のすべての相違について証拠を見つけた後、両方の記録の残高が等しくなるようにします。

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