Guinguette Marais Poitevin

What is Reconciling Account?

Reconciling an account is an accounting process that is used to ensure that the transactions in a company’s financial records are consistent with independent third party reports. Reconciliation potwierdza, że zarejestrowana suma wychodząca z konta odpowiada kwocie, która została wydana i że oba konta są zrównoważone na koniec okresu sprawozdawczego.

Reconciliation jest używany przez księgowychAccounting Salary GuideW tym przewodniku po wynagrodzeniach księgowych, dajemy Ci midpoint dane dotyczące wynagrodzeń dla osób zatrudnionych zarówno w księgowości publicznej i prywatnej. Księgowi są odpowiedzialni za badanie sprawozdań finansowych w celu zapewnienia dokładności i zgodności z obowiązującymi przepisami i regulacjami, obsługi zadań związanych z podatkami, takich jak obliczanie do wyjaśnienia różnicy między dwoma rekordami finansowymi, takimi jak wyciąg bankowy i księgi pieniężnej. Wszelkie niewyjaśnione różnice między tymi dwoma zapisami mogą świadczyć o sprzeniewierzeniu środków finansowych lub kradzieży.

Uzgodnienie kont jest konieczne w przypadku kont aktywów, pasywów i kapitału własnego, ponieważ ich salda są przenoszone każdego roku. Podczas uzgadniania należy porównać transakcje zapisane na wewnętrznym koncie ewidencyjnym z zewnętrznym miesięcznym wyciągiem ze źródeł takich jak banki i firmy obsługujące karty kredytowe. Salda pomiędzy tymi dwoma zapisami muszą się zgadzać, a wszelkie rozbieżności powinny być wyjaśnione w zestawieniu uzgodnień konta.

Dwa sposoby uzgadniania konta

Poniżej przedstawiono dwa główne sposoby uzgadniania konta:

1. Przegląd dokumentacji

Przegląd dokumentacji jest najczęściej stosowaną metodą uzgadniania kont. Polega ona na wywołaniu szczegółów konta w wyciągach i sprawdzeniu poprawności każdej transakcji. Metoda dokumentacyjna określa, czy kwota ujęta na koncie zgadza się z rzeczywistą kwotą wydaną przez firmę.

Na przykład, firma prowadzi rejestr wszystkich rachunków za dokonane zakupy, aby upewnić się, że poniesione środki pieniężne trafiają we właściwe miejsca. Prowadząc uzgodnienie na koniec miesiąca, księgowy zauważył, że firma została dziesięciokrotnie obciążona kosztami transakcji, której nie było w księdze kasowej. Księgowy skontaktował się z bankiem, aby uzyskać informacje na temat tajemniczej transakcji.

Bank odkrył, że tajemnicza transakcja była błędem banku, a zatem zwrócił firmie koszty nieprawidłowych odliczeń. Naprawa błędów bankowych doprowadziła do uzgodnienia salda wyciągu bankowego z saldem księgi kasowej.

Przegląd analityczny

Metoda przeglądu analitycznego uzgadnia konta przy użyciu szacunków historycznego poziomu aktywności konta. Polega ona na oszacowaniu rzeczywistej kwoty, która powinna znajdować się na koncie na podstawie poprzednich poziomów aktywności konta lub innych wskaźników. Proces ten jest stosowany w celu stwierdzenia, czy rozbieżność wynika z błędu bilansowego lub kradzieży.

Na przykład, firma może oszacować kwotę oczekiwanych złych długów na koncie należności, aby sprawdzić, czy jest ona zbliżona do salda w rezerwie na należności wątpliweOdpis na należności wątpliwe jest kontr-rachunkiem aktywów, który jest związany z należnościami i służy do odzwierciedlenia prawdziwej wartości należności. Kwota ta reprezentuje wartość należności, za które spółka nie spodziewa się otrzymać zapłaty. Oczekiwane nieściągalne należności są szacowane na podstawie historycznych poziomów aktywności odpisu na nieściągalne należności.

Jak działa uzgadnianie kont (proces uzgadniania)

Większość firm korzysta z oprogramowania księgowegoBezpłatne oprogramowanie księgoweBezpłatne oprogramowanie księgowe zapewnia firmom od jednoosobowych działalności gospodarczych do małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) opłacalne rejestrowanie transakcji i uzgadnianie wszelkich różnic, które powstają między wyciągiem bankowym a księgą kasową. Uzgadnianie może jednak wymagać interwencji człowieka w celu zarejestrowania transakcji, które mogły zostać wprowadzone niepoprawnie, zostały pominięte lub były wynikiem błędów bankowych. Oto proces krok po kroku przeprowadzania uzgadniania kont:

1. Porównaj wyciąg z księgi kasowej z wyciągiem bankowym.

Porównaj wszystkie transakcje zapisane w księdze kasowej z podobnymi transakcjami pojawiającymi się na wyciągu bankowym. Sporządzić listę wszystkich transakcji w wyciągu bankowym, które nie są potwierdzone, tj. nie są poparte żadnym dowodem, takim jak potwierdzenie płatności.

2. Odnotować wszystkie płatności zapisane w księdze kasowej, które nie pojawiają się jako płatności w wyciągu bankowym.

Transakcje mogą obejmować transakcje bankomatowe i czeki. Transakcje te powinny być odliczone od salda na wyciągu bankowym. Należy również odnotować transakcje pojawiające się na wyciągu bankowym, a nieobecne w księdze kasowej. Niektóre z tych transakcji mogą obejmować opłaty za obsługę bankomatów, opłaty za drukowanie czeków, przekroczenia salda, niezrealizowane czeki, itp.

3. Sprawdź zarówno księgę kasową jak i wyciąg bankowy pod kątem transakcji, które pojawiają się w obu rejestrach.

Znajdź wpłaty bezpośrednie i uznania konta, które pojawiają się w księdze kasowej, ale nie pojawiają się w wyciągu bankowym, i dodaj je do salda na wyciągu bankowym. Podobnie, jeśli w wyciągu bankowym pojawiają się depozyty, których nie ma w księdze kasowej, dodaj je do salda w księdze kasowej.

4. Sprawdź wyciąg bankowy pod kątem błędów.

Błąd bankowy to nieprawidłowe obciążenie lub uznanie na wyciągu bankowym czeku lub depozytu zapisanego na niewłaściwym koncie. Błędy bankowe są rzadkie, ale firma powinna natychmiast skontaktować się z bankiem, aby zgłosić błędy. Korekta pojawi się w przyszłym wyciągu bankowym, ale wymagana jest korekta w uzgodnieniu bankowym bieżącego okresu w celu uzgodnienia rozbieżności.

5. Upewnij się, że salda są równe.

Po znalezieniu dowodów na istnienie wszystkich różnic pomiędzy wyciągiem bankowym a księgą kasową, salda w obu rejestrach powinny być równe. Powinieneś przygotować oświadczenie o uzgodnieniu bankowym, które wyjaśnia różnicę między wewnętrznymi zapisami firmy a rachunkiem bankowym.

Więcej zasobów

CFI jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA)FMVA® CertificationDołącz do 350 600+ studentów, którzy pracują dla takich firm jak Amazon, J.P. Morgan, and Ferrari ®FMVA® CertificationJoin 350,600+ students who work for companies like Amazon, J.P. Morgan, and Ferrari program certyfikacji, zaprojektowany, aby pomóc każdemu stać się światowej klasy analitykiem finansowym. Aby kontynuować rozwój swojej kariery, dodatkowe zasoby poniżej będą przydatne:

• Szablon oświadczenia o uzgodnieniu rachunku bankowegoSzablon oświadczenia o uzgodnieniu rachunku bankowegoTen szablon oświadczenia o uzgodnieniu rachunku bankowego pokazuje, jak obliczyć skorygowane saldo środków pieniężnych przy użyciu wyciągu bankowego i zapisów księgowych firmy. Rachunek uzgodnień bankowych jest dokumentem, który dopasowuje saldo środków pieniężnych w bilansie firmy do odpowiadającej mu kwoty na wyciągu bankowym. Reconci
• Kradzież gotówkiKradzież gotówki odnosi się do aktu kradzieży gotówki, która została już zapisana w księgach rachunkowych w określonym okresie. Oszustwo to jest popełniane
• Normalizacja sprawozdań finansowychNormalizacja sprawozdań finansowych polega na dostosowaniu jednorazowych wydatków lub przychodów w sprawozdaniach finansowych lub metrykach tak, aby odzwierciedlały one tylko zwykłe transakcje firmy. Sprawozdania finansowe często zawierają wydatki, które nie stanowią normalnych operacji biznesowych firmy
• Przewodnik po audycie sądowymPrzewodnik po audycie sądowym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i

.